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Steuernews für Mandanten
Ausgabe
Weitere Artikel der Ausgabe November 2025:
- Standortfördergesetz Förderung privater Investitionen in Infrastruktur und erneuerbare Energien
- Sozialversicherungs-Rechengrößen 2026 Beitragsbemessungsgrenzen steigen ab 2026 stark an
- Überstunden- und Mehrarbeitsvergütungen Steuer- und sozialversicherungsrechtliche Besonderheiten
- Kapitalanlagedepot-Check zum Jahreswechsel Verlustverrechnungsbescheinigungen bis 15.12.2025 beantragen
- Pflichtteilsverbindlichkeiten bei beschränkter Steuerpflicht Seit 2025 mindern Pflichtteilsansprüche den steuerpflichtigen Erwerb
- Betriebsrenten- und Rentenpaket 2025 Stärkung der Betriebs- und der gesetzlichen Renten
- Einspruchsstatistik 2024 BMF Monatsbericht September 2025
Steueränderungsgesetz 2025
Steueränderungsgesetz
Mit dem Steueränderungsgesetz 2025 setzt der Gesetzgeber weitere steuerliche Maßnahmen aus dem vom Koalitionsausschuss beschlossenen Sofortprogramm für Deutschland um. Dazu zählt in erster Linie die Anhebung der Entfernungspauschale auf 38 Cent pro Entfernungskilometer sowie die Entfristung der Mobilitätsprämie.
Steuerfreie Übungsleiter- und Ehrenamtspauschalen
Darüber hinaus soll die steuerfreie Übungsleiterpauschale von gegenwärtig € 3.000,00 auf € 3.300,00 angehoben werden. Die Ehrenamtspauschale erhöht sich von € 840,00 auf € 960,00 (§ 3 Nr. 26, 26a Einkommensteuergesetz-EStG).
Restaurant- und Verpflegungsleistungen
Zur Unterstützung der Gastronomiebranche sowie aus Vereinfachungsgründen soll für Restaurant- und Verpflegungsleistungen ab dem 1.1.2026 der ermäßigte Umsatzsteuersatz von 7 % verrechnet werden können (§ 12 Abs 2 Nr. 15 Umsatzsteuergesetz-UStG).
Stärkung der Gemeinnützigkeit
Außerdem werden die Regelungen rund um das steuerfreie Gemeinnützigkeitsrecht angepasst. Unter anderem wird die Freigrenze für den steuerpflichtigen wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb einer gemeinnützigen Organisation von € 45.000,00 auf € 50.000,00 erhöht (§ 64 Abgabenordnung-AO) sowie die Freigrenze bei der Pflicht zur zeitnahen Mittelverwendung von bisher € 45.000,00 auf € 100.000,00 angehoben (§ 55 Abs. 1 Nr. 5 Satz 4 AO). Der E-Sport wird als neuer gemeinnütziger Zweck definiert (§ 52 Abs. 2 Satz 1 Nr. 21 AO) und gemeinnützige Organisationen dürfen Photovoltaikanlagen betreiben. Diese werden als steuerlich unschädliche Betätigung bei der Gemeinnützigkeit gesetzlich festgeschrieben (§ 58 Nr. 11 AO).
Stand: 28. Oktober 2025
